2026 연말정산 유일한 '이중 혜택'? 의료비·신용카드 중복 공제 O, 실손보험 X (계산표)

연말정산 시즌이 되면 병원비부터 확인하게 되는데요.
카드로 결제했는데, 의료비 공제도 되고 카드 공제도 되는지 

저는 이게 제일 궁금하더라고요.

결론부터 말씀드리면,
의료비는 연말정산에서 유일하게 ‘이중 혜택’이 가능한 항목입니다.
다만, 조건을 하나라도 잘못 적용하면 과다공제로 바로 추징 대상이 되니
아래 사항을 참고해서 제대로 공제받으시길 바랍니다.

 

① 의료비는 유일하게 중복 공제가 가능한 항목입니다

연말정산에서 대부분의 항목은
세액공제와 소득공제를 동시에 받을 수 없습니다.

하지만 의료비는 예외입니다.

· 의료비 세액공제 가능
· 신용카드 사용액 소득공제 가능

즉,
병원비를 카드로 결제했다면
의료비 공제와 카드 공제를 동시에 받을 수 있습니다.

이 부분을 몰라서
의료비 공제만 받고 카드 공제는 포기하는 분들도 많으니
이 글을 읽으시는 분들은 잘 챙겨가시길 바랄게요.

 

② 의료비·신용카드 중복 공제 적용 예시

예를 들어 보겠습니다.

· 병원비 100만 원
· 신용카드로 결제
· 실손보험 미수령

이 경우
· 의료비 세액공제 대상 포함
· 신용카드 사용액 소득공제 대상 포함

두 가지 모두 적용 가능합니다.

단, 아래 조건이 충족돼야 합니다.

· 본인이 실제 부담한 의료비
· 보험금이나 환급금으로 보전되지 않은 금액

 

상황 (병원비 결제 수단)	의료비 세액공제	신용카드 소득공제	비고 (핵심)
신용/체크카드 (본인부담)	O	O	*유일한 중복 공제 가능
현금영수증 (본인부담)	O	O	현금영수증 처리 필수
실손보험금 수령액	X	O	의료비는 불가, 카드실적은 인정
사내근로복지기금 지원	X	X	둘 다 공제 불가
형제자매가 대신 결제	X	X	나이 소득 요건 따져봐야함

 

 

③ 절대 안 되는 경우: 실손보험금 수령 의료비

가장 많이 걸리는 과다공제 유형이 바로 이 부분인데요.

실손의료보험금을 수령한 의료비는
의료비 세액공제 대상이 아닙니다.

이미 보험사에서 보전받은 금액이기 때문입니다.

실손보험금 수령 후에도
해당 의료비를 그대로 공제하면
과다공제로 분류됩니다.

국세청에서는 이 항목을
과다공제 1순위로 보고 있습니다.

실손보험금 수령 내역은
국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 확인 가능하니

확인한 후 과다공제로 인한 추징을 피하세요.

경로:
홈택스 > 조회/발급 > 연말정산간소화 > 보험금 수령 내역

내 의료비 공제금액 계산법

헷갈리는 의료비 신고 금액, 이 공식 하나로 끝내세요!

STEP 1. 내가 쓴 돈 확인

 총 병원비 지출액 (본인 부담금) (카드, 현금영수증 등으로 실제 결제한 금액)

 ➖ 빼기

STEP 2. 돌려받은 돈 확인

실손보험 수령액 + 사내 지원금 등 (보험사나 회사에서 보전받은 금액)

 〓 결과 

STEP 3. 최종 신고 금액

*최종 의료비 세액공제 신고금액

(연말정산 간소화 자료에 입력할 실제 금액)

예시

• 총 병원비: 100만 원 (신용카드 결제)
• 실손보험 수령: 80만 원

계산: 100만 원 - 80만 원 = 20만 원

결과: 의료비는 20만 원만 신고! ( 단, 신용카드 소득공제는 100만 원 전체가 대상입니다)

 

④ 사내근로복지기금·가족 병원비 주의사항

이 부분도 자주 실수하는 항목이죠?

· 사내근로복지기금을 통해 지급받은 단체상해보험 보험금
· 국민건강보험공단 본인부담금 상한액 초과환급금

위 금액으로 충당한 의료비는
공제 대상이 아닙니다.

또 하나,
형제자매가 대신 납부한 병원비도
본인이 실제 부담한 비용이 아니라면
공제 대상에서 제외됩니다.

의료비 공제의 핵심 기준은
“누가 냈느냐”가 아니라
“누가 실제 부담했느냐”입니다.

 

⑤ 실수하면 가산세로!

과다공제는 단순 실수로 끝나지 않습니다.

· 추징
· 가산세
· 수정 신고 요구

까지 이어질 수 있습니다.

특히 의료비는
보험금 수령 여부만 잘못 체크해도
바로 과다공제에 해당합니다.

병원비를 카드로 결제했다면
무조건 중복 공제가 되는 것이 아니라,
실손보험 수령 여부부터 먼저 확인한 후 

보험금 청구를 하지 않은 금액을 중복 공제받으셔야 합니다.

조금 번거롭더라도
홈택스 간소화 자료를 한 번 더 확인하고
정확하게 챙기는 것이 가장 안전합니다.

 

혹시 안경이나 콘택트렌즈 구입비도 의료비 공제가 된다는 사실 알고 계셨나요?

심지어 부모님 수술비를 내가 냈다면 나이 상관없이 공제받을 수도 있습니다.

놓치기 쉬운 의료비 항목들은 아래 글에서 따로 정리해 두었으니 꼭 확인해 보세요.

 

👉 안경·렌즈 영수증 등록하고 환급 더 받는 법