연말정산 소득세 90% 감면? 중소기업 취업자 소득세 감면 대상 및 신청 방법 (최대 200만 원)

중소기업에 취업한 근로자라면
연말정산 시 소득세를 감면받을 수 있는 제도가 있습니다.

단순 소득공제가 아니라
산출된 소득세 자체를 깎아주는 제도라
적용 여부에 따라 환급금 차이가 크게 나는데요.

이번에 취업한 저희 막냇동생이

이 혜택으로 이번 연말정산에서 이득을 많이 보았길래

여러분께 공유해보려 합니다.

 

① 중소기업 취업자 소득세 감면 제도란?

중소기업에 취업한 청년, 고령자, 장애인, 경력단절 여성에 대해
근로소득에서 발생하는 소득세를 일정 기간 감면해 주는 제도입니다.

조세특례제한법 제30조에 따른 제도로
적용기한은 2026년까지 연장되었습니다.

 

② 근로자 요건 정리

구분	나이/요건	감면율	기간	한도
청년	만 15세~34세	90%	5년	연 200만원
고령자	만 60세 이상	70%	3년	연 200만원
장애인	장애인, 국가유공자 등	70%	3년	연 200만원
경력단절	퇴직후 2~15년 내 재취업	70%	3년	연 200만원

-청년
근로계약 체결일 현재 만 15세 이상 34세 이하
군 복무 기간은 최대 6년까지 차감하여 연령 계산


-고령자
근로계약 체결일 현재 만 60세 이상

-장애인
장애인복지법상 장애인
국가유공자 상이자
5·18 민주화운동 부상자
고엽제 후유증 환자로 장애등급 판정자

-경력단절 여성
같은 기업에서 1년 이상 근무한 이력
결혼, 임신, 출산, 육아, 자녀교육, 가족 돌봄 사유로 퇴직
퇴직 후 2년 이상 15년 미만 경과
해당 기업의 최대주주 또는 특수관계인이 아닐 것

회사 임원, 최대주주 및 그 배우자·자녀 등 특수관계인은 감면 대상에서 제외됩니다.

 

③ 회사 요건

중소기업기본법 제2조에 따른 중소기업이어야 하며,
조세특례제한법 시행령 제27조에 따른 감면 대상 업종을
주된 사업으로 영위해야 합니다.

다만 2025년 2월 28일 이후 취업자부터는
다음 업종은 감면 대상에서 제외됩니다.

-관세사법에 따른 통관업
-가상자산 매매 및 중개업
-수의업
-부동산 임대업

업종 판단은
통계청장이 고시한 한국표준산업분류표 기준으로 합니다.

 

④ 신청 방법

신청은 반드시 회사 경유로 진행됩니다.

-근로자
중소기업 취업자 소득세 감면신청서를 회사에 제출

-회사
중소기업 취업자 소득세 감면명세서를 관할 세무서에 제출

신청하지 않으면 자동 적용되지 않기 때문에
대상자라면 반드시 확인이 필요합니다.

"회사를 옮겼는데 다시 신청해야 하나요?" (이직자 관련)

이직을 하더라도 '최초 감면 시작일'로부터 5년(청년 기준)이 지나지 않았다면,

새 회사에서 다시 신청서를 제출하여 남은 기간만큼 혜택을 이어갈 수 있습니다.

(자동 연장이 아니니 이직한 회사에 꼭 서류를 내세요!)

 

⑤ 이미 놓쳤다면?

감면 요건에 해당했는데 신청하지 못한 경우
경정청구를 통해 최대 5년 차까지 소급 적용이 가능합니다.

 

"급여명세서 어디를 봐야 하나요?"

매달 받는 월급 명세서의 소득세 항목을 확인해 보세요.

월급이 200~300만 원인데 소득세가 몇천 원 수준이거나 '0원'이라면

이미 감면을 받고 계신 겁니다.

연말정산 전에
급여명세서 또는 홈택스에서
감면 적용 여부를 먼저 확인해 보시기 바랍니다.

 

이 제도는 낸 세금을 깎아주는 '세액 감면'입니다.

그렇다면 내가 쓴 돈을 공제받는 신용카드 소득공제는 얼마나 받을 수 있을까요?

0원이 나오지 않으려면 체크카드를 써야 합니다.

아래 글에서 자세히 확인 부탁드립니다.

 

카드값 3천만 원 써도 0원? 신용카드 공제 한도와 25% 계산법

카드값 3천만 원 썼는데 공제 0원? 연말정산 신용카드 소득공제 25% 계산법 & 황금비율